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會計法中固定資產的管理制度篇一

為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本制度。

二、適用范圍：

本制度適用于公司項下的所有固定資產及低值易號品管理。

三、責任人：

財務部與綜合部聯合制定此制度并頒布執行。

四、內容：

1、為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規范，按照集中領導、歸口管理的原則，按固定資產歸屬確定分工管理如下：

1)財務部作為固定資產低值易耗品的建賬部門，綜合部作為固定資產低值易耗品的實物管理部門，財務部應該建立建全帳目，綜合部應建立健全固定資產的明細卡，做到帳目與卡片一致。實行半年盤點一次。

2)公司各辦公室內的固定資產及低值易耗品由綜合部指定的負責人落實責任人管理。

3)展廳、客戶接待臺、客戶洽談室、兒童區、新車交車區布置的固定資產及低值易耗品由銷售部門負責落實責任人管理。

4)維修接待臺、精品柜、客戶休息區、客戶上網區、備件庫、客戶休息室布置的固定資產由售后部門負責落實責任人管理。

5)車間機器設備全部由售后部門歸口管理

6)售后部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。

7)售后部門負責廠區動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。

8)公司的電子設備及廠房建筑物由綜合部進行統一管理。

9)綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。

10)綜合部負責公司廠房建筑物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。

11)綜合部負責公司辦公用品、固定資產、低值易耗品的購置維護，總部要求審批的，需經過總部審批單進行采購。

12)公司運輸工具的管理由綜合部根據用車實際情況而分到各部門管理。

2、主管部門的職責

1)隨時掌握固定資產的使用狀況。

2)負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

3)負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

4)根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。使用部門如果改變使用狀態，或報廢等狀況而不及時上報的，主管部門有權上報相關部門請求追究相關人員責任。

5)嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

會計法中固定資產的管理制度篇二

固定資產是企業的主要生產資料，是企業資產的主要組成部分及生產活動的主要手段。其數量、功能、配置結構、技術狀況決定著企業生產經營的規模和競爭能力。為規范固定資產的管理行為，特制定本制度。

一、固定資產的界定

凡使用年限在一年以上，單件價值在2000元以上的資產為固定資產。

(一)符合下列情況之一者，應列入固定資產。

1、生產機械、電器設備、工藝管線、地下電纜、儀表、房屋、建筑物、工器具、專用設備以及非生產用設備等。

2、凡屬在設備內部或外部隨機安裝的電機、工藝儀表，不論規格大小、價值多少，均隨主機列入固定資產。

3、獨立使用或備用的電機，功率在7kw以上者列入固定資產。

4、有些設備、工具、器具等專用設備，生產的主要設備，使用年限又較長、數量較多，雖然價值不足規定金額，也可列入固定資產。

5、由基建完工交付使用的;由專用資金購進的;由專項貸款購進的;由外單位有償(無償)撥入的;經批準盤盈估價的。

6、未使用(備用或暫時不用)，不需要的，封存的也應列為固定資產。

(二)有下列性質之一者不列入固定資產：

1、使用年限較短、數量較多、更換又比較頻繁的。如：玻璃器具、工具性質的儀表，為生產購置或自制的專用工具、模具和卡具。

2、同一規格、型號的低值易耗品，雖單價達到固定資產標準，也不能列為固定資產，可按低值易耗品處理。

3、機械內部和外部原裝置的7kw以下電機、工藝儀表、需更新或新安裝的不再增減固定資產原值，可按低值易耗品處理。

4、新建交付使用的設備中，包括在設備價值內的一次性使用的各種填充物。如：包括塑料填料、分子篩、樹脂、木材制品、觸媒、催化劑、液壓油、潤滑油、變壓器油等。應從設備價值中扣除，作流動資金管理。

二、固定資產管理職責的劃分

機動部、財務部和各單位應明確職責，共同管理和維護好固定資產，建立固定資產賬冊、固定資產卡片，各存一份。

(一)機動部職責：

1、負責固定資產管理制度的貫徹實施。

2、統一全公司固定資產的登記、編號，掌握固定資產的變動情況。指導分廠、工段搞好基層設備管理工作。

3、辦理固定資產的調撥、報廢、封存和變賣審批手續，并辦理對閑置固定資產的維護、利用和處置工作。

4、監督設備的維護、保養，保證設備的正常運行。

5、掌握和分配平衡大修費、更新費的使用。

6、每年會同財務部組織對全廠各單位固定資產清查和查定工作。

(二)財務部職責：

1、監督固定資產管理制度的貫徹實施。

2、建立健全固定資產的帳目，負責折舊費核算，掌握固定資產增減變動、封存、報廢等情況。

3、按制度規定，正確、及時地提取基本折舊和大修基金。

4、參與報廢、調撥、封存、變賣固定資產設備的審查工作。

5、同機動部一道，組織對全公司各單位固定資產的年度清查、核定工作。

(三)各使用單位職責：

1、認真做好基層固定資產管理工作，準確無誤地建立健全固定資產賬冊和固定資產卡片，并由專人保管。

3、負責設備的維護、保養，保證設備的正常運行。

4、及時辦理增減固定資產手續。

三、新增固定資產的辦理程序

(一)對于房屋建、構筑物應按下列要求辦理固定資產手續：

1、有房屋建、構筑物的施工設計圖、施工組織設備方案、批準施工報告(經主管領導、部門簽字立項)、竣工圖、施工費用結算書(包括單項、分項工程質量評定、材料試驗報告)、施工驗收證明書等。

2、施工結束，資料齊全，由施工單位提出申請，工程部組織施工單位，公司有關部門和使用單位共同進行全面驗收，并向使用單位移交全部資料(正本)。使用單位向機動部申辦此項目固定資產落戶。凡缺少施工設計圖、施工組織設計方案、批準施工報告(需經主管領導、部門簽字立項的)、竣工圖、施工費用結算(包括單項、分項工程質量評定、材料驗收報告)，施工驗收證明書(參加驗收單位和使用單位負責人簽字)不予驗收和辦理固定資產落戶手續。

3、逐項填寫“固定資產申報表”、“固定資產卡片”、“固定資產移交證明書”，由機動部、財務部辦理固定資產落戶手續，使用單位相應建卡、建檔。

(二)對于機械設備、電氣設備、儀表、工業管線、電纜等應按下列要求辦理固定資產手續：

1、機械設備、電器設備、儀表等應有設備出廠合格證、設備使用說明書設備銘牌標志和試驗、試車、試壓記錄、整體及易損件圖紙，安裝、設計、施工圖紙。對壓力容器，高、中壓管道，除應具有設計、施工圖外，還應有無損檢測記錄、試壓記錄以及竣工圖、設備安裝施工結算書、工程驗收證明書。

2、安裝施工完畢、資料齊全(正本)，應由安裝、施工單位公司項目管理部門提出驗收申請，由項目主管部門組織有關單位和使用單位共同進行全面驗收。使用單位向機動部申辦此項項目資產落戶。凡缺少設備出廠合格證;設備使用說明書;設備銘牌標志和試驗、試車記錄;整體及易損件圖紙;安裝、設備、施工圖紙;壓力容器和高、中壓管道檢測、試壓記錄;竣工圖;設備安裝施工結算書;工程驗收證明書(參加驗收單位和使用單位負責人簽字)，不予驗收和辦理固定資產落戶手續。

3、逐項填寫“固定資產申報表”、“固定資產卡片”、“固定資產移交證明書”,由機動部、財務部辦理固定資產手續，使用單位相應建卡、建檔。

5、參加并支持機動部、財務部對全年本單位固定資產清查、核定工作。

四、固定資產的報廢與更新

(一)凡符合下列情況之一的設備，應當報廢更新：

1、經過預測，大修后技術性能仍不能滿足生產要求，不能保證產品質量的。

2、設備老化，技術性能落后、能耗高、經濟效益差的。

3、在修后雖能恢復精度，但不如更新經濟的。

4、嚴重污染環境，危害人體安全和健康，又不能進行改造或改造又不經濟的。

5、國家有關部門公布不能繼續使用的，已經淘汰的。

(二)固定資產報廢的程序：

1、使用單位提出書面申請，并填寫“__x固定資產報廢技術鑒定審批表”，上報機動部。

2、機動部組織有關部門進行技術鑒定，提出意見匯總報主管副總審批。

會計法中固定資產的管理制度篇三

為了加強公司固定資產的管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。

1、固定資產標準：

1.1固定資產是指公司生產經營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質形態的資產。

1.2除固定資產以外的物質資產，列入低值易耗品的管理。

2、固定資產內容：

2.1土地;

2.2房屋及建筑物;

2.3機器設備;

2.4電子設備;

2.5運輸設備;

2.6工具、器具;

2.7管理用具等。

3、固定資產管理部門：

3.1人事行政部為公司固定資產管理部門;

3.2人事行政部設置固定資產實物臺帳及卡片;

3.3人事行政部設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項;

3.4人事行政部對每項固定資產的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接，丟失、損壞賠償規定。

會計法中固定資產的管理制度篇四

一、目的

為了更好的利用固定資產，加強公司固定資產的監督，實行固定資產統一管理。結合公司實際情況，特制訂本制度。

二、適用范圍

適用于新疆佰盛康生物科技開發有限公司各部門。

三、固定資產管理范圍

1.固定資產是指使用期限超過一年的機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在元以上，且使用年限超過兩年的也作為固定資產。

2.辦公室固定資產主要指：桌椅、茶幾、公文柜、保險柜、碎紙機、過塑機、電腦、打印機、復印機、投影儀、掃描儀、空調機、pos機、驗鈔機、吸塵器、消毒柜、冰箱、保鮮柜、貨架、音響設備、無線/有線話筒、爐具、廚具、絞肉機等。

四、管理分工

公司的固定資產管理由財務部負責帳的管理，綜合辦負責物的管理，使用部門負責正常使用。

(一)財務部

1.財務部作為公司固定資產的核算部門，應設置固定資產總帳及明細分類帳。

2.財務部根據主管部門提供的，經總經理簽字生效的各類表格，對固定資產的增減變動及時進行帳務處理。 3.財務部會同固定資產管理部門，每年x月、x月對固定資產進行例行盤點，做到帳實相符，確保帳、物一致。

(二)綜合辦

1.綜合辦作為固定資產的主管部門，應安排專人負責固定資產的檔案管理工作。

2.負責建立健全的固定資產明細帳，隨時掌握固定資產的使用狀況。 3.負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案及登記賬，負責審批并辦理購置、驗收、調撥轉移、報廢、封存啟用、清查盤點等事項。

4.負責監督、配合使用部門做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織進行設備的清點，保證帳、物相符。 5.根據使用部門的使用情況，組織編制設備大、中、修等維修計劃，按期編報設備更新計劃。

6.嚴肅管理紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、出售、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

7.綜合辦經理：負責公司固定資產物品抽臺賬管理，對申購的固定資產進行審核，并定期抽查行政專員的出入庫表和臺賬表。 8.行政專員：負責固定資產臺賬的建立與更新;負責公共區域固定資產的定期盤點與維護保養工作;負責員工離職時固定資產的回收與清理工作;負責固定資產的驗收、出入庫登記、調撥、盤點、清理、報廢等工作;負責維修計劃與設備更新計劃的擬定;9.行政主管：負責物品的采購與驗收工作;負責供應商的篩選工作;協助行政專員對固定資產的維護保養工作。

(三)使用部門

1.各固定資產使用部門負責本部門的設備管理工作。

2.建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須綜合辦辦及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

3.根據綜合辦的要求配合進行固定資產的盤點，做到帳、物兩相符。

五、固定資產的管理要求

(一)固定資產的申購及采購

1.各部門需購置固定資產，由部門內勤應填寫《固定資產購置申請表》，經部門經理、分管副總、綜合辦及總經理/董事會簽字批準后，由綜合辦按庫存情況安排行政主管進行采購。《固定資產購置申請表》應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號，以及至少三家供貨廠商報價，以備合理采購。(見表1《固定資產購置申請表》)

2.分公司需購置固定資產時，也應填寫《固定資產購置申請表》，經分公司部門經理、分公司分管板塊負責人，分公司總經理，總公司總經理/董事會簽字批準后交由總公司綜合辦經理安排行政主管進行采購。《申請表》應詳細填寫，以便采購。

(二)固定資產的驗收入庫

1.固定資產收到后，由綜合辦行政采購專員和行政專員進行驗收。驗收時仔細核對固定資產名稱、規格、型號、金額、供貨廠商等信息是否與預訂相符，并在《固定資產購置申請表》上填寫實際采購金額后簽字交行政專員;

2.行政專員同時對固定資產進行編號，并填寫無碳三聯《固定資產入庫清單》，白聯綜合辦留存，黃聯由使用部門留存，紅聯交財務部進行相應的財務處理，更新《固定資產明細表》臺賬，落實使用責任人。(見附表2《固定資產明細表》)

(三)固定資產費用報銷

1.每月25日-30日對所購買的固定資產進行統一的費用報銷，報銷時須附《固定資產購置申請表》。

(四)固定資產的領用、登記及編碼

1.由綜合辦行政專員填寫固定資產填寫《出庫單》，使用部門簽字確認后，辦理出庫手續。

2.行政專員對固定資產進行編碼(入庫時編碼)，并填寫《固定資產卡片》，在實物上貼上《固定資產卡片》，固定資產編碼是唯一的，不得重復使用和更改。(見附3《固定資產卡片》)

3.各部門設置專人負責部門內部固定資產的管理，根據卡片建立臺賬，遇部門人員異動時，其負責的固定資產與相應的固定資產卡片、臺賬做相應調整。

(五)固定資產的調撥

1.凡列入公司的固定資產，未經主管部門、主管部門分管副總、總經理批準，任何部門或個人不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

2.公司固定資產的內部調撥、轉移，應填寫《固定資產調撥轉移單》，按審批流程簽字后，交財務部門存一份，作為財產轉移依據，進行賬務處理，綜合辦存一份。(見表4《固定資產調撥轉移單》)

3.由調入、調出、綜合辦三方核對實物、編碼、《固定資產卡片》和臺賬等，并在將《固定資產卡片》的內容、臺賬辦理變更手續，做到卡隨物移。

4.未經主管部門同意，各使用部門私自辦理固定資產轉移及處理的，一經發現，將追究使用部門及經辦人的責任。

(六)固定資產的保養及維修

各部門一旦發生固定資產故障，應立即停止使用，報綜合辦，由綜合辦進行維修的協調與安排，所發生的維修費用由綜合辦報銷。 2.在用固定資產需升級或增加功能時，由綜合辦負責辦理。

(七)固定資產的報廢

1.固定資產報廢標準有五點：使用年限已到，雖經檢修可達使用要求，但經濟上不如更換新的設備;設備嚴重損壞，無修復價值;國家和主管理部門規定要淘汰的.設備;技術性能不能滿足使用要求的設備;場地搬遷無法拆遷的設備。

2.凡符合報廢標準的固定資產，由使用部門填寫《固定資產報廢申請單》，向綜合辦申請，經綜合辦仔細鑒定，確認符合報廢條件后，按流程報財務部門、總經理或董事會同意后，辦理報廢。(見表5《固定資產報廢申請單》)

3.處理后的固定資產由主管部門和財務部一起辦理固定資產的賬務處理和注銷手續，更新臺賬;使用部門更新本部門固定資產的臺賬。

4.凡停用的固定資產，由使用部門填寫《固定資產調撥轉移單》，將固定資產轉入綜合辦，綜合辦行政專員填寫《固定資產入庫清單》將資產入庫。

5.閑置設備和封存的固定資產啟用，由主管部門填寫《固定資產調撥轉移單》，按表格要求逐級報公司領導同意后，將固定資產調撥給使用部門使用。

(八)固定資產的賠償

1.凡遺失、損壞固定資產，根據情況，經領導批準按固定資產凈值的10%-100%由當事人賠償。

2.固定資產領用人員辭職或調動，應退回所領用的工具、儀器，對損壞、丟失的視其情況按原價的10%-100%賠償。

(九)固定資產的清查盤點

1.為了保證固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，每季度清查一次，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。

2.固定資產的盤點每半年進行一次，由綜合辦和財務部門統一發出盤點通知，各部門配合進行。

3.遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查;直接經管固定資產的人員調動工作;因機構、業務變動，辦理財產交接;公司負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。

4.根據固定資產清查的范圍和任務，成立由綜合辦、財務部、使用部門參加的清查盤點小組，組長由綜合辦主管擔任。

5.對固定資產進行清查盤點以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產主管部門、使用部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

6.固定資產主管部門，在清查以前，應當將公司所有固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。

7.固定資產清查盤點應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。在清查盤點中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在《固定資產清查盤點表》清查表內加以注明，并提出處理建議。(見表6《固定資產清查盤點表》)

8.財務部門根據《固定資產清查盤點表》與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，由主管部門出具書面報告，并交財務備份。

9.對固定資產清查盤點以后，根據清查盤點的結果填制《固定資產清查盤點表》。經清查盤點小組審核無誤簽字以后，按流程報總經理審閱。《固定資產清查盤點表》應當由主管部門留存一份，送交財務部門一份。

10.對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報總經理審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

(十)固定資產檔案的保管

1.采購到貨的固定資產其相關檔案資料如使用說明書、保修單、安裝盤采購合同等由綜合辦進行歸檔保管，使用部門需查閱、借閱按檔案管理綜合辦辦理。

六、解釋權與生效日期

1.本制度由新疆佰盛康生物科技開發有限公司綜合辦負責解釋。

2.本制度自下發之日起執行。

七、使用表格

表1《固定資產購置申請表》

表2《固定資產明細表》

表3《固定資產卡片》備注：固定資產分類編碼使用扣取貼紙

表4《固定資產調撥轉移單》

表5《固定資產報廢申請單》

表6《固定資產清查盤點表》

1.目的：為固定資產的正確核算，加強固定資產購置、使用及保管的管理，特制定本辦法

2.適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規定范圍內制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。

3.固定資產的標準、分類和計價

3.1固定資產的標準

3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備，器具、工具等;

3.1.2不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作為固定資產。

3.2固定資產的分類

根據管理的需要，公司固定資產按房屋及建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備、其他設備進行分類核算，按用途和現行會計制度還可分生產用固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、租出固定資產。

3.3固定資產的計價

3.3.1購入的固定資產，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調試成本和繳納的稅金等計價;

3.3.2公司用借款和發行債券購建固定資產時，在購建期間發生的利息支出和外幣折合差額，應計入固定資產;

3.3.3自行建造的固定資產，按建造安裝、調試過程中實際發生的全部支出計價;

3.3.4投資者投入的固定資產，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價;

3.3.5融資租入的固定資產，按照租賃合同或協議確定的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝調試費等計價;

3.3.6接受捐贈的固定資產，按照所附發票帳單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類型固定資產的市價計價;

3.3.7無償調入的固定資產，按調出單位帳面原價(扣除原安裝成本)，加上新的安裝調試成本、包裝費、運雜費等計價;

3.3.8在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按原固定資產價值加上改建、擴建發生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產生的變價收入后的金額計價;

3.3.9盤盈的固定資產，按照其技術性能，新舊程度和同類型固定資產的市價重新估計計價;

3.3.10購建期間交納的耕地占用稅，應計入固定資產的價值。

3.4已經入帳的固定資產，除發生下列情況外，不得任意變動：

3.4.1根據國家規定對固定資產價值重新估價;

3.4.2增加補充設備或改良裝置;

3.4.3將固定資產的一部分折除;

3.4.4根據實際價值調整原來的重估價值;

3.4.5發現原記固定資產價值有錯誤。

4.固定資產的購置程序及管理

4.1各公司需增置固定資產時，應首先打報告申請購買，寫明用途、品種、數量、規格、單價、總金額，由公司領導批準后，方能購買。

4.2財務部根據批準購買手續以及正式發票按固定資產的類別建立固定資產明細帳，按使用單位建立固定資產卡片。

4.3各公司所使用的固定資產，應妥善管理，丟失或使用不善造成損失，應追究責任人賠償經濟損失。

5.固定資產折舊管理

5.1固定資產的使用年限

根據公司的技術狀況、承受力及生產經營特點，按照國家規定的折舊年限范圍確定執行。折舊年限一經確定，不得隨意變更。

5.2確定固定資產凈殘值率

凈殘值率按固定資產原值的5%確定。

5.3固定資產折舊方法

公司固定資產折舊采用直線法平均計算，在凈殘值率確定為5%的情況下，分類折舊率如下：

類別預計使用年限年折舊率

房屋及建筑物40年2.375%

專用設備12年7.92%

通用設備12年7.92%

運輸設備6年15.83%

其他設備5年19.00%

5.4計提折舊的固定資產范圍

5.4.1應計提折舊的固定資產

5.4.1.1房屋和建筑物;

5.4.1.2在用的各類設備;

5.4.1.3季節性停用和大修理停用的設備;

5.4.1.4以融資租賃方式租入的固定資產和以經營方式租出的固定資產。

5.4.2不計提折舊的固定資產

5.4.2.1已估價單獨入帳的土地;

5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定資產;

5.4.2.3以融資租賃方式租出的固定資產和以經營租賃方式租入固定資產;

5.4.2.4提前報廢的固定資產;

5.4.2.5已提足折舊繼續使用的固定資產;

5.4.2.6國家規定其他不計提折舊的固定資產。

5.4.3固定資產折舊的提取時間

根據確定的折舊方法，按月計提固定資產折舊。當月新增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提;當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

會計法中固定資產的管理制度篇六

第1章、總則

第1條、為加強公司固定資產管理，提高固定資產使用效益，優化資產配置，確保公司經營管理目標的實現，根據國家有關法規，結合公司實際情況，特制定本制度。

第2條、固定資產是指使用期限超過1年，單位價值在規定的標準(2000元)以上，并在使用過程中保持原有實物形態不變的房屋、建筑物、機器設備、工具等。

第3條、公司綜合部人事行政辦公室是公司資產的歸口管理部門，負責資產的購置、保管、維修、報廢、清查等工作;公司財務部是固定資產的價值管理部門，負責固定資產的價值核算。

第4條、固定資產管理的內容包括資產購置、資產調劑和調撥、資產核算、資產保管、清查及處置。

第2章、資產購置

第5條、固定資產的使用部門在申報固定資產需求時應考慮固定資產的使用情況、公司發展戰略和經營目標等因素，需填寫《采購申請表》。

第6條、制定購置計劃：

1.集團固定資產是由綜合部行政辦公室負責，由需求人員填寫《采購申請表》，經相關領導審批完畢后，由行政部負責采購。

1.1.電子設備從京東購買，在京東商城尋找三家以上的商家進行對比，挑選性價比較為合適的商家進行下單購買。

1.2.辦公桌椅在家具城以及網上進行對比，挑選性價比合適的商家進行購買。今后盡量在網上購買。

2.各駐外分支機構的固定資產，由當地辦公人員進行至少三方詢價，且原則上從網絡公開的供應商購買，辦公平臺提交《采購申請》經集團綜合部審批(價格是否合理、質量是否過關)通過后，由各機構人員自行購買。超過5000元的固定資產須經集團主管領導審批同意后方可購買。

3.未使用平臺系統的分支機構，需參照集團平臺《采購申請表》做出紙質版以及電子版表格，由當地辦公室人員負責詢價，并填寫《采購申請表》，超過5000元的固定資產，需將電子表格發往集團人事行政辦公室，由行政辦公室主任進行審批(價格是否合理、質量是否過關)，然后上報相關領導，審批通過后，將最終審批表格發往集團人事行政辦公室留檔，并進行操作入庫，由各機構人員自行購買。

4.進行供貨商的選擇時，應著重考慮供貨商的資質、能力、信譽以及質量保證體系;同時，根據供貨廠商的報價函及其他書面資料、價格、品質、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情況等選擇出最優者。

第7條、綜合部人事行政辦公室實施采購時應當嚴格執行資金支付審批程序，請款時應當注明資產名稱、規格型號、預算金額、供應商以及購置原因等。

第3章、資產的登記、驗收與領用

第8條、購買固定資產需先填寫《采購申請表》，在資產類型序列需選擇“固定資產”，待《采購申請表》審核完畢后，自動歸入固定資產庫內。

第9條、綜合部人事行政辦公室采購人員接到供應商發來的設備等固定資產后，由行政部組織使用部門一同對固定資產進行驗收。

第10條、檢驗合格由使用部門直接領用。

第4章資產的使用、折舊與維護

第11條、各資產使用部門要指定相關人員負責固定資產管理并建立實物管理臺帳;個人使用的固定資產，由本人負責管理，責任到人。固定資產使用人、使用地點變動，應由轉出部門提出申請，由綜合部人事行政辦公室辦理相關手續并報財務備案，方可進行資產轉移。

第12條、固定資產使用期間發生故障或損壞時，應立即通知綜合部人事行政辦公室，以便及時組織維修。

第13條、固定資產需要修理時，由使用部門提出申請，填寫《后勤維護申請表》經綜合部人事行政辦公室組織維修，維修完成后，由使用部門相關人員驗收.

第5章、資產報廢與報損

第14條、固定資產批準報廢后綜合部人事行政辦公室應當要及時進行實物處理

第15條、對已批準報廢的固定資產進行遴選。通過適當維護、修理，能夠繼續使用的物品由綜合部人事行政辦公室負責調劑給有需求的部門使用;對已批準報廢并經遴選后剩下的物品由綜合部人事行政辦公室進行作價處理，物品經公司有關部門和領導審核批準后進行處理。

第6章、固定資產清查

第16條、為確保公司固定資產做到賬實相符，公司綜合部行政負責固定資產的清查盤點工作，清查盤點每年至少進行一次。

第17條、行政辦公室負責編制《固定資產盤點表》。經綜合部長審批后，向使用部門和財務部門傳達盤點計劃，進行人員的安排，發放盤點表，提前做好盤點的各方面準備。

第18條、在實地盤點時，應由綜合部人事行政辦公室、財務部以及固定資產的使用部門人員共同參與，進行盤點。

第19條、盤點結果和差異應由綜合部人事行政辦公室、財務部和固定資產使用部門3方簽字確認。固定資產盤點表分別由綜合部人事行政辦公室和財務部歸檔保存。

第7章附則

第20條本制度批準后自頒布之日起執行。

第21條綜合部人事行政辦公室負責本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。

會計法中固定資產的管理制度篇七

學校的財產是保證教育、教學的物質基礎，屬國家財產管理的范圍，為加強管理，提高財產的使用率、完好率特制訂本制度。

一、學校財產的分類

學校財產主要分為固定資產和低值易耗品。

固定資產是指使用時間較長，單位價值較大，并在使用過程中基本保持其原有實物形態的物質資料。

認定固定資產的標準一般為：a、單價在800元以上，家具類500元以上的;b、單位價值在800元以下，耐用時間一年以上的成批種類財產(如課桌椅、圖書、錄音帶和磁卡等。)

固定資產的分類一般為：

(一)房屋和建筑物

(1)土地; (2)房屋建筑物;

(二)專用設備

(1)醫療設備; (2)文化體育;(3)通用機電;(4)安監設備及廣播、音箱設備。

(5)其它;

(三)一般設備

(1)辦公設備; (2)其它;

(四)圖書

(五)其他

二、學校財產的常規管理

學校財產的管理是一項基礎工作，管理原則應該是：物盡其用。但要想用得好，用得方便，先要管得好，而管是為了用。

1、建立組織管理系統，使財產管理有可靠的組織保證

① 主管校長對全校的財產總負責，實行統一領導。

②總務處在主管校長的領導下，對全校財產負責統管。實行統一建賬，歸口分管，實行專管、分管(兼管)、群管相結合，并建立具體的管理責任。

專管：指設置專業管理員。如負責全校財產的總管理員。

分管：指部門財產的管理員。如由實驗員兼任的物理實驗儀器和設備等的管理員。各教研組財產的管理員;圖書管理員。學校的房產由于性質特殊，一般由專人管理。

群管：指全校教職工和學生對國家財產都有用好管好的責任。不允許只用不管。從管理上一定要堅持管用結合。

③ 建立組織系統、要定期召開總管理員和分管理員會，有針對性地提出問題，提出改進要求。

總務處要召集各班學生財產管理員，講解財產管理的具體任務和要求，并介紹一些保養知識和簡單的維修技能，把班級財產的管理，列入評選先進班集體的條件之一進行表揚和獎勵。在班級財產管理中發揮班主任的作用十分重要。主管校長和總務主任可以對班主任提出具體任務和要求，全校要形成愛護公物的好風氣。

2、建立固定資產帳、卡登記、領用和賠償制度

①建立固定資產總帳：由學校總管理員和學校會計統管。先要按照規定設置固定資產科目和財產資金情況表。總管理員還要建立財產明細帳，對全部財產予以登記;學校會計要記載財產總值和財產資金活動情況。

各分管理員要用統一的帳薄設置分類帳，管理記載要與實物相符，并要與總帳相符。

②建立領用、借用、賠償制度。凡經常使用的設備，可以領取專用，并填寫領用財產登記單，一式兩份。一份自存;一份交總管理員。總管理員發放財產后，應在固定資產領用單上注明，同時做好財產分布記錄;用者交還時，還要有注銷手續。

凡臨時使用品，可作借用處理，辦理借用登記手續，并由借用人簽字;交還時，仍要在該檔內登記交還日期，并記錄物品的完好情況。

凡教職工調出學校時、人事部門必須見到總務處簽字，證明不欠學校物品時，方可辦理調出手續。決不允許國家財產隨意流失。

賠償制度是指：財產發生人為損壞或損失時，經教育對當事人進行的經濟制裁。

③ 外單位借用、租用學校用房、場地或器材、物資必須經主管校長批準，由總務處安排，并按規定收取一定的費用。

④房管員要建立校舍的資料檔案，做好房產編號。對校舍房屋的結構、面積、位置、價值和用途、都要詳細記錄。新建房屋應保存設計、施工的全部圖紙以及水、電的安裝線路圖、消防設施、上下水道線路位置、施工合同、驗收證書，建設金額及來源等。按學校財產編目統一編號，入學校財產總帳，并由總管理員統一保管。

3、經常檢查、定期清理學校財產

財產總管理員和分管理員應經常檢查財產的使用、分布和完好情況。以便發現問題及時解決。

總管理員還可以組織學生管理員，對各班財產管理情況進行互查，發揮群眾的監督、促進作用，為評比表揚積累材料。

定期清理是指：對全校財產進行全面清查和部分清點。由于這項工作量大、面廣，一般在年終或學年終，全面清查一次;也可以每學期進行一次部分清點。年終清理可為年終決算提供情況。

在主管校長的統一領導下、由總務處組織有關人員對全校財產進行全面清理。要見物對帳，按帳清物。清理要有計劃地進行，時間、人力要盡可能集中。清理完畢，應做細致的分類、統計、核實，帳目核對要準確地核對增減，并編制財產清冊;在帳目核實后，要及時調帳，并填報財產增減表。

部分財產的清點：根據學校情況有重點地進行。目的主要是為新學年做好準備，以便維修和添置。